Аудит расчетов с векселями на ООО «ххххх»

После проведения процедур аудита, предусмотренных в программе аудиторской программы учета векселей, нами был составлен отчет о проверке правильности учета векселей, а также аудиторское заключение.

Отчет по результатам аудиторской проверки правильности учета векселей в ООО «хххх»

Аудитором Савельевой Ю.В. была проведена аудиторская проверка Общества с ограниченной ответственностью «хххх» с целью формирования независимого мнения о достоверности бухгалтерского учета векселей и их отражения в бухгалтерской отчетности. Период проведения аудита – 27 марта по 28 апреля 2006 года. Проверяемый период – 1 квартал 2005 года.

В соответствии с программой аудита были проведены следующие процедуры:

Проведена оценка внутреннего контроля операций с векселями. Были представлены: учетная политика организации за 2005 год и внутренние инструкции по контролю операций с ценными бумагами. Учетная политика, утвержденная приказом по Обществу № 25/УП от 29.12.04г., в основном содержала в полном объеме необходимые элементы организации и ведения бухгалтерского учета.

В процессе правовой оценки договоров по покупке векселей, ООО «хххх» были представлен договор на покупку векселей по предварительным заявкам со Сбербанком РФ № 174 от 14.07.04г. Договор продлен в установленном законодательством РФ порядке.

При проверке организации первичного учета векселей предприятием были представлены первичные документы (акты приемки-передачи, заявки на получение векселей) оформленные надлежащим образом: имеются реквизиты сторон, подписи, указано количество, номинал, место выдачи, дата. Обращаем внимание на отсутствие распорядительной документации по вопросам хранения и доступа к ценным бумагам, и книги учета ценных бумаг, что может привести к утрате ценных бумаг.

В ходе проверки по расчетам по векселям выданным, полученным, были рассмотрены: акты приемки-передачи, заявки на получение векселей, выписки банков, договоры, регистры бухгалтерского учета по счетам 51 «Расчетный счет», 58 «Финансовые вложения», 60 «Расчеты с поставщиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 91 «Прочие доходы и расходы». Все представленные вексели получались организацией по актам приемки-передачи ценных бумаг, и отражались в учете на 58 счете, расчеты с поставщиками и покупателями на счетах 60 и 62 соответственно.

Проверка правильности учета процентов, дисконтов по векселям акты приемки-передачи векселей, были представлены: выписки банков, договоры, регистры бухгалтерского учета. На дату проверки ценные бумаги (вексели) на балансе организации отсутствовали.

При формировании бухгалтерской отчетности организацией были правомерно учтены доходы и расходы по поступлению и выбытию векселей.

В связи с вышеизложенным, по нашему мнению, документальная обоснованность корректности совершения Обществом операциям по векселям является достаточной. Уровень организации бухгалтерского учета, оформления первичных учетных документов, позволял достоверно формировать в бухгалтерском учете корректную информацию и финансово-хозяйственной деятельности и ее результатах.

Аудиторское заключение по проверке состояния учета векселей за 1 квартал 2005 года ООО «хххххх»

Адресат: ООО «ххххх»

Аудитор: Аудитор работающий самостоятельно, Савельева Юлия Владимировна

Лицензия на осуществление аудиторской деятельностью № ХХХ от ХХ.ХХ.ХХХХ года.

Аудируемое лицо: Общество с ограниченной ответственностью «Изумруд»

Мной, Савельевой Юлией Владимировной, в соответствии с заданием, полученным от исполнительного органа ООО «хххххх», проведена проверка состояния учета векселей за период с 01 января 2005 года по 31 марта 2005 года.