Анализ отчета о движении денежных средств ООО «ЕвроСтройСервис» за 2007 год.

Потоки денежных средств в отчете о движении денежных средств по операционной деятельности компании разрешено представлять прямым методом (поощряется) или косвенным:

прямой метод составления отчета - отражение непосредственных положительных и отрицательных валовых потоков денежных средств;

косвенный метод составления отчета основан на отражении потоков денежных средств по операционной деятельности и реализуется путем корректировок чистой прибыли (убытка).

С помощью прямого метода раскрывается информация об основных видах валовых поступлений и платежей, которая может быть получена:

· из данных бухгалтерского учета;

· путем корректировки продаж и их себестоимости.

В последнем случае учитываются:

· изменения в запасах, операционной кредиторской и дебиторской задолженности за отчетный период;

· другие неденежные статьи;

· прочие статьи, ведущие к возникновению инвестиционных или финансовых денежных потоков.

С помощью косвенного метода прибыль или убыток за отчетный период корректируется с учетом:

· результатов операций неденежного характера;

· любых отсрочек или начислений в отношении операционных денежных поступлений или платежей, относящихся к прошлым или будущим периодам;

· статей доходов и расходов, связанных с инвестиционными или финансовыми денежными потоками.

В приложениях 3 и 4 показан порядок подготовки отчета о движении денежных средств ООО «ЕвроСтройСервис» за 2007 год прямым и косвенным методом.

Как видно, при применении и того, и другого метода результаты совпадают.

Рассмотрим структуру движения денежных средств ООО «ЕвроСтройСервис» за 2006-2007 г.г. на основе данных Отчета о движении денежных средств за 2007. ( Таблица 2.4.1).

Таблица 2.4.1

Структура движения денежных средств ООО «ЕвроСтройСервис» в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности за 2006-2007г.г.

Анализируя приток и отток денежных средств, видим, что положительным моментом в движении денежных средств по текущей деятельности ООО «ЕвроСтройСервис» в 2006-2007 г.г. является превышение притока денежных средств над их оттоком. Также из таблицы видно, что денежные поступления за отчетный период в 2006 и 2007 годах по инвестиционной и финансовой деятельности меньше осуществленных организацией денежных выплат.