Сущность бухгалтерского учета денежных средств на расчетном счете.

Свободные денежные средства организаций хранятся на их расчетных и других счетах в банках. Это способствует ускорению денежного оборота в народном хозяйстве, предотвращению инфляции, эффективному осуществлению кредитных, расчетных и кассовых операций, обеспечению сохранности денежных средств. Его наличие свидетельствует о независимой обособленности организации в распоряжении собственными денежными средствами. Количество расчетных счетов, необходимое для осуществления расчетов, в соот­ветствии с Указом Президента РФ от 21 марта 1995 года № 291 определяется самим предприятием. По своему усмотрению предприятие выбирает и банки для их открытия. С любого из них предприятие как владелец счета может производить все виды расчетных, кредитных и кассовых операций. Указанные расчеты осуществляются безналичными платежами, т.е. перечислением денежных средств через отделения банка с расчетного счет плательщика насчет получателя.

С расчетного счета производятся безналичные платежи, выдаются наличные деньги на выплату заработной платы, командировочные, хозяйственные и представительские расходы. Выдача наличных денег производится согласно квартальному кассовому плану, который сдается в банк.

Выдачу денег, а также безналичные перечисления с расчетного счета банк осуществляет, как правило, на основании приказов владельца расчетного счета или с его согласия на оплату (акцепта).

Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списания с него банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, объяв­лений на взнос денег наличными, платежных поручений) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчи­ков). Исключение составляют платежи, взыскиваемые в бесспор­ном порядке по решению Государственного арбитража, народного суда, налоговых или финансовых органов.

В исключительных случаях банк производит принудительное списание денежных средств с расчетного счета. В бесспорном порядке со счетов организации списывают плате­жи, не внесенные в срок в государственный бюджет, внебюджет­ные фонды, фонды социального назначения, за таможенные про­цедуры, платежи по исполнительным и приравненным к ним доку­ментам.

В безакцептном порядке оплачивают счета энергоснабжающих, теплоснабжающих и водопроводно - канализационных организаций.

Расходы по оплате услуг банка относятся на затраты предприятия, плата банка за использование ими временно свободных средств предприятия – во внереализационные доходы.

Денежные средства предприятия, хранящиеся на расчетном счете, учитывают на активном синтетическом счете 51 “ Расчетный счет “. В дебет этого счета записывают поступления денежных средств на расчетный счет, а в кредит уменьшение денежных средств на расчетном счете. Основанием для записей по расчетному счету служат выписки банка с приложенными к ним оправдательными документами.

Счет 51 Счет 50

«Расчетные счета» «Касса»