Особенности учета НДС при переходе на УСН

№

Дата

Наименование операции

Корреспонденция счетов в бухгал­терском учете

Сумма, руб.

Дт

Кт

териальных активов. Начислена амортизация по нематериальным активам

44/3

05

391

61

28.02

Акт инвентаризации №2 и накладная №76 от

18.01.2008 года от ООО "Волна". Списана продаж-

90/2/1

41/1

11333

ная стоимость товаров, проданных в розницу в ма-

газине

62

28.02

Акт инвентаризации №2 и накладная №76 от 18.01.2008_ года от ООО "Волна". Списана (сторни­рована) торговая наценка по товарам, проданным в розницу в магазине

90/2/1

42/1

-5667

63

28.02

Акт инвентаризации №3 и накладная №1156 от 08.02.2008_ года от ООО "Волна". Списана продаж­ная стоимость товаров, проданных в розницу в от­деле торгового павильона

90/2/2

41/2

60000

64

28.02

Акт инвентаризации №3 и накладная №1156 от 08.02.2008_ года от ООО "Волна". Списана (сторни­рована) торговая наценка по товарам, проданным в розницу в отделе торгового павильона

90/2/2

42/2

- 30000

65

05.03

Расходный кассовый ордер №12. Выдана из кассы заработная плата работникам магазина за февраль 2008_ года

70

50

4444

66

05.03

Расходный кассовый ордер №13. Выдана из кассы заработная плата работникам торгового павильона за февраль 2008_ года

70

50

511

67

05.03

Расходный кассовый ордер №14. Выдана из кассы заработная плата управленческому персоналу за февраль 2008_ года

70

50

822

68

15.03

Приходный кассовый ордер №13 с приложением Z-отчета №352. Поступила в кассу выручка от про­дажи товаров в розницу в магазине

50

90/1/1

2000

69

16.03

Приходный кассовый ордер №14 с приложением Z-отчета №42. Поступила в кассу выручка от прода­жи товаров в розницу в отделе торгового павильо­на

50

90/1/2

30000

70

20.03

Расходный кассовый ордер №15. Выдан из кассы аванс работникам магазина за март 2008_ года

70

50

5500

71

20.03

Расходный кассовый ордер №16. Выдан из кассы аванс работникам отдела торгового павильона за март 2008 года

70

50

550

72

20.03

Расходный кассовый ордер №17. Выдан из кассы аванс управленческому персоналу за март 2008 го­да

70

50

900

73

25.03

Приходный кассовый ордер №15 с приложением Z-отчета №353. Поступила в кассу выручка от про­дажи товаров в розницу в магазине

50

90/1/1

4000

74

26.03

Приходный кассовый одер №16 с приложением Z-отчета №5. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в отделе торгового павильона

50

90/1/2

40000

75

31.03

Справка бухгалтерии и расчет амортизации основ­ных средств. Начислена амортизация по основным средствам

44/1

02

2733

76

31.03

Справка бухгалтерии и расчет амортизации нема-

44/3

05

391

териальных активов. Начислена амортизация по нематериальным активам

№

Дата

Наименование операции

Корреспонденция счетов в бухгал­терском учете

Сумма, руб.

Дт

Кт

77

31.03

Расчетно-платежная ведомость №7. Начислена зарплата работникам магазина за март 2008_ года

44/1

70

11000

78

31.03

Расчетно-платежная ведомость №8. Начислена зарплата работникам отдела торгового павильона за март 2008 года

44/2

70

1100

79

31.03

Расчетно-платежная ведомость №9. Начислена зарплата управленческому персоналу за март 2008_ года

44/3

70

1800

80

31.03

Справка бухгалтерии и расчет. Начислен НДФЛ с зарплаты работников магазина

70

68/1

1056

81

31.03

Справка бухгалтерии и расчет. Начислен НДФЛ с зарплаты работников отдела торгового павильона

70

68/1

39

82

31.03

Справка бухгалтерии и расчет. Начислен НДФЛ с зарплаты управленческого персонала

70

68/1

78

83

31.03

Справка бухгалтерии и расчет. Произведены отчис­ления от зарплаты работников магазина, управлен­ческого персонала и работников торгового павиль­она:

а) в пенсионный фонд в части страховой и накопи­ тельной части трудовой пенсии (14%):

- отчисления с зарплаты работников магазина;

- отчисления с зарплаты работников торгового па­ вильона;

- отчисления от зарплаты управленческого персо­ нала;

б) в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,2%):

- отчисления с зарплаты работников магазина;

- отчисления с зарплаты работников торгового па­ вильона;

- отчисления от зарплаты управленческого персо­ нала.

44/1 44/2 44/3

44/1 44/2 44/3

69/1 69/1 69/1

69/2 69/2 69/2

1540 154

252

22

2,2

3,6

84

31.03

Выписка из расчетного счета и платежное поруче­ние №5. С расчетного счета перечислено:

а) в фонд социального страхования

б) в пенсионный фонд

в) НДФЛ

69/2 69/1 68/1

51 51 51

27,8

1946 1173

85

31.03

Акт инвентаризации №4 и накладная №76 от 18.01.2008 года от ООО "Волна". Списана продаж­ная стоимость товаров, проданных в розницу в ма­газине

90/2/1

41/1

5 333

86

31.03

Акт инвентаризации №4 и накладная №76 от 18.01.2008_ года от ООО "Волна". Списана (сторни­рована) торговая наценка по товарам, проданным в розницу в магазине

90/2/1

42/1

-2 667

87

31.03

Акт инвентаризации №5 и накладная №1156 от 08.02.2008_ года от ООО "Волна". Списана продаж­ная стоимость товаров, проданных в розницу в от­деле торгового павильона

90/2/2

41/2

46667

88

31.03

Акт инвентаризации №5 и накладная №1156 от 08.02.2008_ года от ООО "Волна". Списана (сторни­рована) торговая наценка по товарам, проданным в розницу в отделе торгового павильона

90/2/2

42/2

- 23333