Анализ динамики ФЗП

1.Расчет показателей динамики ФЗП

Для характеристики изменения ФЗП применяются следующие показатели: абсолютный прирост (), коэффициент роста (), коэффициент прироста (), темп роста (), темп прироста (), абсолютное значение 1% прироста ().

Абсолютный прирост характеризует размер увеличения (или уменьшения) фонда заработной платы за определенный период времени. Он равен разности значений ФЗП между отчетным и базисным годом:

(35)

Коэффициент роста () есть отношение ФЗП отчетного года к ФЗП базисного года:

(36)

Коэффициент прироста () равен коэффициенту роста минус единица:

(37)

Темп роста рассчитывается так же, как и коэффициент роста, только результат выражается не в коэффициентной, а в процентной форме:

(38)

Темп прироста равен темпу роста минус 100%:

(39)

Абсолютное значение 1% прироста равно абсолютному приросту, деленному на темп прироста:

(40)

Найдем общий индекс выполнения плана:

(41)

где - фонд заработной платы, предусмотренный планом в отчетном году.

Он равен 104%. Это означает, что величина фактического ФЗП в отчетном году превышает плановый на 4%.

Таблица 3 Показатели динамики ФЗП предприятия

Из данных расчетов можно сделать вывод, что ФЗП в отчетном году по сравнению с базисным значительно изменился. Его абсолютный прирост составил 11630 тыс. руб. Темп роста ФЗП составил 4,7%. Абсолютное значение прироста на 1% равно 2474,47. Этот показатель означает, что каждый процент прироста составляет 2474,47 тыс. руб.

В 2007 году фактический ФЗП превысил плановый в среднем на 4% за счет незапланированных выплат за простои по вине предприятия и сверхурочное время работы.

2. Количественная оценка факторов, определяющих динамику ФЗП

Рассмотрим факторы, определяющие динамику ФЗП (таблица 4)

Таблица 4 Исходные данные для факторного анализа динамики ФЗП

Влияние каждого фактора на изменение фонда заработной платы определяют следующим образом:

- прирост или уменьшение фонда заработной платы в связи с изменением численности работающих:

(42)